2005年4月全國高等教育自學考試稅法試題

　　一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.一般認為，稅收的固有特征是（）

　　A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性 B.固定性、強制性、無償性

　　C.廣泛性、及時性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性

　　2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅

　　C.消費稅 D.資源稅

　　3.對財務制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務機關對其征稅時（）

　　A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金

　　B.采用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金

　　C.應按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進項稅金

　　D.應按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進項稅金

　　4.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是（）

　　A.含增值稅稅額的銷售額

　　B.不含增值稅稅額的銷售額

　　C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額

　　D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額

　　5.下列事項中，應征收消費稅的是（）

　　A.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙

　　C.加油站銷售汽油 D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售卡車

　　6.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，關于其稅務問題處理的說法中，正確的是（）

　　A.視同銷售納稅 B.按組成計稅價格納稅

　　C.于移送使用時納稅 D.不納稅

　　7.中央鐵路運營業(yè)務的納稅人是（）

　　A.鐵道部 B.各車務段

　　C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局

　　8.典當物品的銷售，應按（）

　　A.服務業(yè)征營業(yè)稅 B.金融業(yè)征營業(yè)稅

　　C.文體業(yè)征營業(yè)稅 D.銷售貨物征增值稅

　　9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（）

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機構所在地 D.不動產(chǎn)所在地

　　10.關于城市維護建設稅的說法中，錯誤的是（）

　　A.實際上是附加稅

　　B.采用比例稅率

　　C.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額

　　D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設資金

　　11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金是（）

　　A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　B.消費稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　C.營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加

　　D.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅

　　12.我國內資企業(yè)所得稅納稅人的職工教育經(jīng)費扣除標準是（）

　　A.按計稅工資總額的1.4%扣除 B.按計稅工資總額的1.5%扣除

　　C.按實發(fā)工資總額的14%扣除 D.按實發(fā)工資總額的15%扣除

　　13.下列事項中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予按實際發(fā)生數(shù)扣除的是（）

　　A.納稅人支付給職工的工資

　　B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費

　　C.納稅人向金融機構借款的利息支出

　　D.納稅人提取的職工福利費

　　14.我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定的解決企業(yè)所得稅納稅人國際重復征稅的方式是（）

　　A.免稅 B.稅收饒讓

　　C.稅收抵免 D.加速折舊

　　15.下列事項中，外商投資企業(yè)的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（）

　　A.將借款直接用于再投資

　　B.將分得的免稅利潤直接用于再投資

　　C.將分得的稅后利潤直接用于再投資

　　D.將接受的捐贈款直接用于再投資

　　16.下列事項中，應征收個人所得稅的是（）

　　A.軍烈屬從事個體經(jīng)營所得 B.商業(yè)保險賠款

　　C.國家發(fā)行的金融債券利息所得 D.商業(yè)保險到期返還款

　　17.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是（）

　　A.每次收入額 B.每月收入額

　　C.每季收入額 D.每年收入額

　　18.根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的必要費用法定扣除額是月人民幣（）

　　A.800元 B.1000元

　　C.3200元 D.4000元

　　19.在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（）

　　A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地

　　C.稅務部門指定地 D.由納稅人自己選擇的納稅地

　　20.下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）

　　A.洗煤 B.柴油

　　C.人造石油 D.原油

　　21.農(nóng)業(yè)稅的納稅人是（）

　　A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人

　　B.從事農(nóng)產(chǎn)品加工的單位和個人

　　C.從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的單位和個人

　　D.從事農(nóng)產(chǎn)品收購的單位和個人

　　22.以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

　　A.納稅人超標準占用的土地面積 B.納稅人實際使用的土地面積

　　C.納稅人實際占用的土地面積 D.稅務部門認定的土地面積

　　24.下列事項中，應當征收耕地占用稅的是（）

　　A.占用耕地建設水庫移民用房 B.占用耕地用于興修水利

　　C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

　　25.關于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（）

　　A.按季計征，分期繳納 B.按年計征，分期繳納

　　C.按季計征，一次性繳納 D.按年計征，一次性繳納

　　26.下列事項中，屬于應納契稅的是（）

　　A.贈予房產(chǎn) B.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

　　C.等價交換房產(chǎn) D.轉移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

　　27.張某是一輛卡車的所有人，2003年1月1日，他與陳某簽訂了為期一年的租賃合同，約定該年度該車由陳某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據(jù)有關規(guī)定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應是（）

　　A.張某 B.陳某

　　C.張某和陳某 D.由稅務機關指定

　　28.王某向國家商標局申請商標注冊，取得商標權證書。該證書的印花稅納稅人是（）

　　A.國家商標局 B.王某

　　C.國家商標局和王某 D.商標的實際使用人

　　29.納稅人有特殊困難，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（）

　　A.1個月 B.3個月

　　C.6個月 D.1年

　　30.下列機構中，不能從事稅務代理的是（）

　　A.律師事務所 B.會計事務所

　　C.審計事務所 D.稅務機關

　　二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.一般認為，稅法的基本原則包括（）

　　A.稅收法定原則 B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則 D.稅收對等原則

　　E.稅收經(jīng)濟原則

　　32.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，省級人民政府可根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況，自行決定是否開征或停征的稅種有（）

　　A.農(nóng)業(yè)稅 B.屠宰稅

　　C.契稅 D.資源稅

　　E.筵席稅

　　33.下列事項中，免征營業(yè)稅的有（）

　　A.學校提供的教育勞務 B.學生勤工儉學提供的勞務

　　C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應稅勞務 D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應稅勞務

　　E.托兒所提供的托兒服務

　　34.下列事項中，應按特許權使用費所得征收個人所得稅的有（）

　　A.專利權使用費所得 B.非專利技術使用費所得

　　C.商標權使用費所得 D.稿酬所得

　　E.提供著作權的使用權所得

　　35.稅收強制執(zhí)行措施適用于（）

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　C.扣繳義務人 D.納稅擔保人

　　E.納稅代理人

　　第二部分非選擇題（共60分）

　　三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

　　36.稅收法律關系有哪些特征

　　37.簡述印花稅的征稅范圍。

　　38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。

　　四、論述題（共12分） 39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定 五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2003年10月份購銷業(yè)務如下：

　?。?）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元；

　　（2）購進原料鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；

　?。?）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元；

　?。?）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入42萬元（不含稅價）；

　?。?）上期未抵扣的進項稅額1萬元。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應納增值稅，并說明理由。

　　41.某內資企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入1620萬元；

　　（2）產(chǎn)品銷售成本1200萬元；

　?。?）產(chǎn)品銷售費用45萬元；

　?。?）增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；

　　（5）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，