自考金融會計學試題_浙江省2009年4月自考試卷

浙江省2009年4月自考金融會計學試題

課程代碼：04719
一、名詞解釋（本大題共5小題，每小題3分，共15分）
1.商業(yè)銀行會計
2.定活兩便儲蓄
3.聯(lián)行往來
4.出口押匯
5.再貼現(xiàn)

二、單項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.下列各項，屬于商業(yè)銀行資產的是(     )
A.再貸款 B.吸收存款
C.存放中央銀行準備金 D.實收資本
2.銀行會計憑證具有使用______的特點。(     )
A.復式憑證和特定憑證 B.單式憑證和原始憑證
C.基本憑證和單式憑證 D.單式憑證和業(yè)務憑證代記賬憑證
3.一筆托收承付結算，5月8日承付期滿，付款人無款支付而發(fā)生逾期付款，5月26日上午營業(yè)開始，款項全部付清，應計算______的逾期付款賠償金。(     )
A.18天 B.19天
C.17天 D.16天
4.抵押貸款逾期1個月不能歸還貸款本息的，銀行可以按合同規(guī)定作價變賣處理抵押品，抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的，其低于的部分，(     )
A.由貸款損失準備金抵補 B.列作銀行的損失
C.由借款人償還 D.轉入逾期貸款戶
5.某商業(yè)銀行對H企業(yè)的投資本會計年度發(fā)生凈虧損，商業(yè)銀行應分擔15萬元，損益調整賬戶期初借方余額10萬元，商業(yè)銀行對本會計年度應分擔的凈虧損的處理(     )
A.沖減損益調整賬戶15萬元
B.沖減損益調整賬戶10萬元
C.沖減損益調整賬戶10萬元，沖減投資差額賬戶5萬元
D.沖減損益調整賬戶10萬元，沖減投資收益5萬元
6.即期信用證項下國外審單借記，從國外議付行主動借記我行賬戶那天起，到國內銀行向進口商收取貨款的墊款利息，應由______承擔。(     )
A.出口商 B.議付行
C.開證行 D.進口商
7.甲單位存入某商業(yè)銀行委托存款500萬元，按照甲單位的要求，商業(yè)銀行已貸出委托貸款400萬元。近日甲單位需用資金欲支取該筆委托存款，甲單位可以支出(     )
A.500萬元 B.400萬元
C.450萬元 D.100萬元
8.抵債資產的保管費，在______中列支。(     )
A.營業(yè)費用 B.其他營業(yè)支出
C.金融機構往來支出 D.營業(yè)外支出
9.某銀行在本會計期間貸款利息80000元，與中央銀行往來收入60000元，與商業(yè)銀行往來收入180000元，發(fā)生長期投資收益50000元，發(fā)生查無著落的出納長款600元，該期銀行營業(yè)收入為______元。(     )
A.320000 B.370000
C.320600 D.370600
10.采用“資金匯劃清算”逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是(     )
A.應付他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內款項”
B.應付他行資金時，借記“上存系統(tǒng)內款項”
C.應收他行資金時，貸記“上存系統(tǒng)內款項”
D.應收他行資金時，貸記“系統(tǒng)內款項存放”

三、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
1.綜合核算賬務系統(tǒng)由______組成。(       )
A.現(xiàn)金庫存簿 B.總賬
C.科目日結單 D.余額表
E.日計表
2.下列情況需要處以罰款的支票是(       )
A.空頭支票 B.印鑒與預留印鑒不符的支票
C.空白支票 D.未填寫收款人的支票
E.支付密碼錯誤的支票
3.關于福費廷業(yè)務的表述正確的是(       )
A.銀行買入國外銀行承兌的匯票或銀行本票
B.買入票據(jù)的價格為票據(jù)面額扣除福費廷利息后的剩余部分
C.福費廷業(yè)務核算的幣種必須為人民幣
D.受理福費廷業(yè)務的銀行買斷票據(jù)后必須持有到期向承兌人或付款人收款
E.受理福費廷業(yè)務的銀行買斷票據(jù)后可以轉售給第三方代理行
4.下列關于委托存貸款的表述正確的是(       )
A.委托存貸款的資金必須先存后用
B.銀行以收取利息為自身收益
C.銀行以收取手續(xù)費為自身收益
D.手續(xù)費由借款人承擔
E.手續(xù)費由委托人承擔
5.商業(yè)銀行取得抵債資產的入賬價值包括(       )
A.買價 B.稅費
C.抵債部分的本金 D.抵債部分的利息
E.保管費用
四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）
判斷下列各題，正確的在題后括號內打“√”，錯的打“×”。
1.單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內利息按存入日的利率計算。(     )
2.代理付款行對于未在銀行開立賬戶的持票人送存的匯票，應先轉入應解匯款科目，然后再一次或分次支付。(     )

3.“存放電子匯兌匯差款項”科目屬于負債類科目，“電子匯兌匯差款項存放”科目屬于資產類科目。(     )
4.自結息日起，貸款(武漢自考)利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不論其貸款本金是否逾期，應沖減原已計入損益的應收利息，轉入表外核算。(     )
5.商業(yè)銀行對被投資單位發(fā)生的虧損，應在“長期股權投資”科目“損益調整”明細賬戶中沖減，該明細賬戶余額不夠沖減的，應在“投資成本”和“股權投資差額”賬戶沖減。(     )
6.外匯買賣科目賬結余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買入外匯，人民幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。(     )
7.金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會引起準備金存款賬戶的增加，金融企業(yè)對準備金存款賬戶記貸方，人民銀行對該金融企業(yè)準備金存款賬戶記借方。(     )
8.某商業(yè)銀行在境外發(fā)行外資股票，計劃發(fā)行2000萬股，每股1美元，US＄1=RMB￥8.12,計劃籌集資金折合人民幣1.624億元；2000萬股全部發(fā)行完畢，發(fā)行日美元對人民幣匯率：US＄1=RMB￥8.130，實際籌集人民幣資金1.626億元，全部記入實收資本。(     )
9.經濟業(yè)務發(fā)生后，涉及表內科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復式記賬法。
(     )
10.棉紡廠付款的委托收款憑證一份，金額96000元，4月16日付款期滿，營業(yè)終了該單位賬戶存款余額不足，會計部門于4月17日上午營業(yè)開始，部分劃款54000元。(     )

五、簡答題（本大題共3小題，其中第1小題4分，第2小題5分，第3小題6分，共15
分）
1.在人機并用的情況下，銀行會計憑證傳遞的基本要求有哪些？
2.什么是貸款損失準備金？為什么要提取貸款損失準備金？貸款損失準備金有哪幾種？
3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些？

六、業(yè)務核算題（本大題共6小題，其中第1~5小題每小題6分，第6小題10分，共40分）
1.某儲戶于2002年5月5日存入整存整取儲蓄存款20000元，定期三年，存入時三年期存款年利率2.52%，該儲戶于2003年6月15日要求提前支取8000元，當日活期儲蓄存款年利率0.72%。當時儲蓄存款利息個人所得稅率為20%。
【要求】計算該儲戶的利息、稅金并做出銀行該筆業(yè)務相關會計分錄。
2.醫(yī)藥公司向開戶銀行農業(yè)銀行市北區(qū)支行提交匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票36000元，擬持往異省S市采購商品。市北區(qū)支行審查無誤，轉賬后簽發(fā)匯票。醫(yī)藥公司采購人員持匯票至S市，經過洽談，與生物制藥廠達成供貨協(xié)議，協(xié)議價款31000元。生物制藥廠遂填制進帳單將匯票送存開戶銀行農業(yè)銀行開發(fā)區(qū)支行。開發(fā)區(qū)支行審核無誤后為生物制藥廠進賬并劃付市北區(qū)支行。市北區(qū)支行收到S市開發(fā)區(qū)支行劃付款項的報單，核對無誤后，結清該匯票，將余款5000元轉入醫(yī)藥公司存款戶。
【要求】做出出票行、代理付款行該筆業(yè)務相關會計分錄。
3.4月22日，乙縣支行受理開戶單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請貼現(xiàn)，經審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率為月4.8‰。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應加3天）該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內甲縣支行的開戶單位天姿商廈。
6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人電器廠收取貼現(xiàn)款項。
【要求】計算貼現(xiàn)利息并做出乙縣支行上述業(yè)務會計分錄。
4.某外匯銀行買進1000美元，同時，賣給客戶等值的英鎊。美元買入價100美元=826元人民幣，英鎊賣出價100英鎊=1380元人民幣。
【要求】做出上述業(yè)務的會計分錄。
5.6月12日工商銀行某中心支行填制現(xiàn)金支票向人民銀行支取現(xiàn)金15萬元。
【要求】分別作出工商銀行、人民銀行該筆業(yè)務的會計分錄。
6.某行聯(lián)行往賬業(yè)務如下：
（1）開戶單位家電商場向省外系統(tǒng)內某行匯出電匯款85700元；
（2）開戶單位魯華酒店提交電匯憑證一份，向省外系統(tǒng)內某行匯出電匯款61080元；
（3）李方才提交銀行匯票一份，金額2420元，用途為醫(yī)藥費報銷款，經審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內某行；
（4）燈具廠送存銀行匯票一份，匯款金額58000元，實用金額49700元，轉入該單位存款賬戶并劃付省外系統(tǒng)內某行；
（5）新華藥廠為承兌申請人的到期銀行承兌匯票一份，金額92760元，本日將款項劃往省外系統(tǒng)內某持票人開戶行